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2017年最新!加拿大公司报税解析

2017-02-15 02:03:11  来源网站:约克论坛综述  点击次数:

(约克论坛综述)哪些公司需要填报 T2报税?除慈善机构外,所有定居加拿大的有限公司,包括非营利性组织,免税性公司,及没有任何经营活动的公司,即使不需缴税也须每年按期申报。

对于非加拿大居民公司,如年度内在加拿大境内开展过业务,有过资本性受益,出卖过加拿大资产,或按规定需要交税(Part I Tax,Part XIV Branch Tax)即使按税务协定可得以豁免,那么也需要申报T2。

个人无限公司与有限公司报税区别

在加拿大经营一个生意一般有三种法律形式:个体生意、合伙生意及有限公司。其中个体生意(无限公司)以生意业主个人的收入和亏损来报税; 合伙生意的盈利、亏损或负债,都与合伙各方分担。

无限公司税(Sole Proprietorship):

报税时间与个人税同, 税表选择T1.如果政府应向你返还税款,可以延迟至六月十五日报税.如果有公司收入, 同时受雇于人, 完成其中的表T2125 (Statement of Business or Professional Activities) ,在上述表格中将公司收入和费用填写到指定的LINE上, 得出纯收入; 同时将反映在T4上的雇佣收入也填写到相应的LINE上, 两者之和就是你的总收入. 注意保存所有与生意有关的INVOICE和RECEIPT, 一旦CRA要求复查,必须提供这些原始资料作为证明.

有限公司税(Incorporation):

报税时间与公司选择的财政年度有关,公司第一年报税时可以自己确定报税时间 – 年底或四月三十日之前, 税表选择T2, 包括联邦税表和省税表. 除了税表以外, 需要准备财务报表, 如INCOME STATEMENT, BALANCE SHEET和固定资产折旧表. 报税时间可延长至财政年度后的半年之内. 例如公司的财政年度是每年的三月三十一日,可以在同年的九月三十一日之前报税。

有限公司所得税抵扣

公司的所得税分为联邦和省两个部分,税率也分联邦和公司两种。另外,根据公司的形式不同,税率也相应的变化。

有限公司的缴税稍复杂一些。首先,要断定公司有多少税前收入。通常财务报表上有这一栏目的金额从税法的角度,大多数情况下并不是税前收入,要变成税前收入,需作调整。比如,为生意而消费的餐饮和娱乐费用能抵冲50%,政府机构(如税局)的罚款及罚款的利息则不能抵扣。

此外,还有一些特殊的抵扣额度。如果公司以往有亏损,而且已向税局申报过,那以往的亏损可以用来抵冲收入。像这样的亏损有效期最多为10年。前三年时,不仅可抵冲来年的纳税收入,还能抵冲亏损发生那年以前三年内的税收入。如果公司有红利收入,且红利来自加拿大公司,并已缴纳过所得税,那么这些红利可以从纳税收入中扣除。

小公司报税:无收入也要申报销售税GST/HST

根据税务规定,若一个公司销售应征税(GST/HST) 的商品和服务,并且年销售收入超过3万元,就必须注册GST/HST号码,也必须向客人征收该商品或服务的GST/HST,若年销售收入低於3万元,则不需要注册,但可以自愿注册。

GST/HST的申报原则,就是把出售商品或服务的GST/HST部分,减去平时进货和费用里所付出的GST/HST,如果得出的是正数,则把它交给税务局;如果得出的是负数,则可以从税局中退税出来。

通常个体生意 (Sole Proprietorship or Partneship)的财务年度是自然年度,HST的报税年度也就是自然年度。而有限公司的财务年度可以结束於任何一个月。有限公司的GST/HST申报可以年、季度或月为单位,一旦年销售额超过500万元,则必须按月申报。

有一种快捷申报法 (Quick Method)适用於生意费用较少的公司申报GST时使用。只要在过去的五个季中有四个连续季度的含税销售额不超过20万元,可使用快捷申报法。申报时,纳税人只需要把含有GST的销售额乘以特定的比率即可。如汽车维修、快递、旅行社、乾洗等行业的比率是3.6%; 零售和批发业,如便利店的比是1.8%。

另外,使用快捷申报法还可以享受前3万元含GST的销售收入1%的抵扣,即最高300元。除此之外,还可以抵扣购买固定资产所支付的GST,如汽车、电脑、机器设备等。不过,选择快捷法申报时,必须尽早做决定并且通知国税局备案。

税法规定,无收入的公司也要申报GST/HST,如果在某一时间很少收到或付出HST,可以向国税局申请这段时期不申报。

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