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必看!如何降低在加拿大的资本利得税

2017-02-16 16:02:14  来源网站:约克论坛  点击次数:

出售增值的资产需向税务局申报资产收益并缴纳资本利得税。本文介绍一些降低资本利得税的小窍门。

当纳税人的资产销售额超过购置资产的成本, 纳税人获得了资产收益。 例如, 你花了$20,000 买的股票以$30,000的价格卖了,你的资产收益是$10,000, 也就是销售额与成本之间的差价。截至2016年, 资本利得包含率是50%, 也就是说一半的资产收益都要缴纳资本利得税。 就以上的例子来讲, $5,000资产收益要计入纳税人的总应税收入。

50% 的资本利得包含率适用于每个人。 但是, 个人应缴纳的资产利得税与个人的总收入、 居住的省份,还有其他的个人情况密切相关。 这就使得税务规划变得重要了。例如, 你出售注册的计划(如RRSP或RRIF)中的投资或者你的主要居住处时,不会触发任何资本收益。以下是一些容易操作的减税窍门。

选择出售资产的时间点

选择出售资产的时间点可以是一个强大的减税工具。 如果预计将会有资产收益,在情况允许的条件下,可以考虑将出售的时间点选在下一年的一月一号, 那么, 由该交易产生的资本利得税可以等到出售年的下一年缴纳。 有效地推迟缴税时间。 如果你每年的收入变化较大, 可以试着在收入低的年份卖出高收益的资产, 在收入高的年份卖出亏本的资产。 这样做可以有效地减少资本利得税以及总的个人所得税。

捐赠资产

如果你定期进行慈善捐款或想要转移财产给家庭成员,则可以用捐赠或礼品的方式来减少资本利得税。 例如,如果你计划向慈善机构捐款$2,000,那么你可以捐赠价值为$2,000的股票,但这些股票的购买成本要低于现在的市场价。因此,你捐了$2,000的股票资产而不触发资本利得税,并且你可以得到$2,000慈善捐赠的收据。相反, 如果你出售股票来获得$2,000现金来捐赠,那么你需要捐赠$2,000现金,并向税务局缴纳卖掉这些股票的资本利得税。

给家庭成员的礼物也会触发资本利得税,这是因为CRA认为礼物是资产的应税处置。 尽管如此,你可以选择账面上亏损但是你依然想保留的资产来送给家庭成员。这种做法的好处是,由于赠送该资产将产生资本损失,您可以利用该资产损失来冲减你的其他投资的收益,同时,得到该资产的家庭成员将获得未来的来自该资产的增值好处。

终身资本利得豁免

对于长期成功经营企业、农场或渔业的纳税人来说, 如果在某个时候想卖掉生意,将可能需要缴纳金额巨大的资本利得税。

截至2016年,小型企业股份的终身资本收益豁免额为$813,600,  合格的渔业和农业用地的终身资本收益豁免额为$1,000,000。 这项豁免额旨在减少资产利得税。如果一个活跃经营的企业、农场或渔业,其主要业务在加拿大境内, 那么作为其业主的加拿大居民,在出售这些企业或财产时,可以用终身资本收益豁免额来减少其资本利得税。

例如,如果你以$1,000,000出售你的企业,而且所调整的成本可以忽略不计时,那么你有$1,000,000的资本收益。你可以扣除你的终身资本收益豁免额 $ 813,600,以获得$ 186,400的资产收益。这$ 186,400资产收益的50% ,即$93,200是应税资本利得,也就是说这$93,200的资产利得要纳税。

需要注意的是, 要取得终身资本利得豁免资格, 企业必须有至少90%的资产是用在加拿大境内经营的活跃业务中。因此建议业主在满足这些要求的时候再出售业务。此外,如果想要获得农业或渔业资本利得豁免资格,你还必须证明农业是你的主要收入来源或渔业是由你自己经营的。

文章来源: Lee Chartered Accountant Professional Corporation,

联系方式[email protected],

电话:647 748 3533

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