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加拿大理财介绍:RRSP与个人税

2017-03-14 20:06:14  来源网站:约克论坛专稿  点击次数:

(约克论坛专稿)RRSP是注册退休储蓄计划的简称。 与其他税收优惠帐户相比, RRSP 具有各种税收优势。加拿大所得税法规定了RRSP 的资产种类以及每年可贡献(Contribution)到该帐户的最高额度。 允许的RRSP资产包括储蓄账户, 保证投资证明 (GIC),  债券,抵押贷款,共同基金,收入信托, 公司股票, 外币和劳工赞助基金。 贡献到RRSP 的收入可以从总收入中扣除(Deduction), 从而减少纳税人的年度所得税。 而且该帐户的收益比如利息, 股息, 资本收益,外汇收益等等都不计税。从RRSP 帐户的提款将被视为该年度的收入并且征税。

每年可贡献到RRSP 的限额是纳税人前一年度报告的就业或自营就业的收入的18%, 不超过最高额度。 下表显示从2002 年到2015年的最高额度。

贡献和扣除是两个不同的概念。 贡献通常在同一纳税年度从应纳税所得中扣除,但可以保留以供将来使用。 因为加拿大用的是累进税制,所以RRSP 贡献降低了个人的最高边际税率。如果纳税人预计明年的最高边际税率将要提高,那么保留贡献以供明年扣除将会获得更多免税。  对于总是在个人税表(T1)中扣除与其年度贡献相同的个人,其最大贡献是由CRA计算的“扣除限额”(Deduction Limit)。

“扣除限额”是为下一年计算的累计总额并列在“评估或重新评估通知书”(Notice of Assessment or Reassessment)上,条件是纳税人年龄在71岁或以下。在个人税表中声明的扣除额,任何养老金调整(PA)和过去服务养老金调整(PSPA)降低“扣除限额”;而该税务年的RRSP贡献以及退休金调整逆转(PAR)增加“扣除限额”。虽然纳税人可以贡献超过扣除限额,但一般不建议这样做。因为任何超过扣除限额2,000加币的贡献须缴纳每月1%的罚税。

RRSP帐户持有人可以在任何年龄从该帐户提取现金或资产。 预扣税由管理帐户的机构扣除。 提取金额必须包括在该年度的应纳税所得额内。 预扣税减少年底应交税金。 这个过程有两个例外 - 买家计划(Home Buyer’s Plan)和终身学习计划(Lifelong Learning Plan)。如果在年底之前,RRSP帐户持有人转为71岁,RRSP必须兑现或转移到注册退休收入基金(RRIF)或年金。除了每年强制性最低提取金额将被兑现并寄给账户持有人,在RRIF帐户里的投资可以继续无限期地免税增值。

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