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加拿大居民的境外资产及收入报税要求

2017-09-15 15:09:45  来源网站:约克论坛专稿  点击次数:

(约克论坛专稿)只要你是加拿大居民, 你就必须向加拿大政府为你的全球收入纳税。此外, 如果在某一税年的某一时刻, 你在加拿大境外的指定财产总成本超过10万加元, 你还必须在你的个人报税表(表格T1135)上报告关于这些境外财产的信息。

指定的境外财产包括:

· 国外银行账户;

· 债券和外国公司股份;

· 房地产;和

· 位于加拿大境外的其他有形和无形财产。

不包括:

· 只用在开展活跃业务的财产;

· 注册养老基金投资;

· 加拿大注册共同基金持有的外国投资;

· 个人使用的财产;和

· 外国子公司股份。

你需要在以下个人税表中报告相应的财产变动:

· 在T1141报告转到或借给外国信托的资金或资产;

· 在T1142报告从国外信托收到的资金或资产;

· 在T1134报告拥有的外国子公司的股份。

其他需要报告的信息:

在2013年之前,所有指定外国投资的累积成本(一般为原始购买价格)必须分类报告, 包括来自投资的收入和投资所在地。 对于2013年及以后的年份,你现在必须提供以下附加信息:

· 该申报是否是修正申报;

· 每个财产所在的国家;

· 该年度持有的每个财产的最高成本以及年底的成本;

· 如果出售财产, 确认的任何损益;

· 该年度内各财产所赚取的外国收入金额;

· 你的指定的外国财产所赚取的收入是否已经汇报在由加拿大发行人发给你的T3或T5税单(仅适用于2013年);

· 在加拿大境外持有资金的银行或其他实体的名称;

· 如果表格由合伙制备的,则必须披露合伙人(个人,信托或公司)的性质;

· 如果持??有外国股份,发行股份的公司的名称;

· 非加拿大居民欠你的任何债务的描述;

· 在非加拿大 常驻信托中持有的利益,该信托的名称以及该年度分配的收入和资本(如果有的话);

· 描述你在加拿大境外持有的所有不动产(个人使用财产和活跃业务中使用的房地产除外);和

· 描述在加拿大境外持有的所有其他指定的外国财产。

然而,与上述不同,对于在加拿大注册证券交易商和/或加拿大信托公司的账户持有的特定外国财产,有一个简化的报告选项。 通过这种简化的报告方法,你不需要对每个指定的境外财产进行详细的报告。 相反,这些境外财产可以按国家/地区进行汇总和报告,或者每个特定账户的汇总总额可以按国家/地区报告。 你需要报告年底的公平市场价值而不是成本,以及年度最高的月末公允市价。 类似的“过渡方法”仅适用于2013年报告。

2015年联邦预算建议,对于总成本不超过25万加元的指定的外国财产, 从2015年起开始施行新的简化报告制度,否则,目前的报告要求将继续适用。

这种境外财产报告要求适用于公司,合伙人以及个人。 个人可以选择电子提交表格T1135,有效期为2014年及以后的税收年度。 税务局表示,电子表格申报也将提供给公司和合作伙伴关系,但尚未提供时间表。 同时,公司和伙伴关系必须继续以纸张形式提交。

需要在此表格上报告的信息量可能很大,在某些情况下,信息将不会随时提供。 如果你拥有要求披露的指定的外国财产,请咨询你的税务顾问。

文章来源:Lee Chartered Accountant Professional Corporation

联系方式: [email protected],  电话: 647 748 3533

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