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TFSA免税账户你可能不知道的两个关键人物

2020-02-10 02:28:56  来源网站:yorkbbs  点击次数:

大家都知道TFSA免税账户是加拿大政府2009年开始的项目,这是一种为18岁以上、拥有有效社会保险号码(SIN)的个人在一生中免征税款的储蓄方式。

为TFSA所作的供款,供款的金额在缴纳所得税时是不可扣除的,(RRSP的供款可以抵扣所得收入)。账户中任何供款的金额以及收入(例如,投资收入和资本收益)通常都是免税的,即使是提款时也是免税的。与TFSA有关的管理或其他费用,以及为向TFSA供款而借的任何利息或资金,均不可抵扣。

TFSA的供款额度也是累计增值的,下面附上累计供款额度给大家:

但是大多数人在建立TFSA的时候只知道他免税的功能,却不知道还需要设置两个人,那就是受益人和继承人,而这两个关键人物的设置却很重要!

受益人(Beneficiary)

在加拿大(魁北克省除外),保险、分离基金、养老金计划、TFSAs和RRSPs/RRIFs都具有指定受益人的功能,为年金领取者和保单持有人提供了一种避过遗嘱认证费用(Probation fee)的途径。指定受益人可以让账户相对无缝地转移给受益人,不需要缴纳遗嘱认证费用(Probation fee)。相反,如果没有设置受益人,那么当TFSA持有者身故之后,免税账户的金额会进入遗产,那么就需要缴纳遗嘱认证费用(Probation fee)。

继承人(Successor Holder)

TFSA立法允许免税账户的持有人指定一个“继承人”,在持有人去世后继承你的TFSA。你的继承人必须是配偶或同居伴侣(CLP)。如果你的配偶或同居伴侣(CLP)以外的其他人继承了你的TFSA,这个人通常会被称为“受益人”。“当你的账户指定了继承人,继承人在你去世的时候将获得与你的TFSA有关的所有权利。与注册退休入息基金(RRIF)的“继承年金”指定类似,您的继承人只需取代您,成为TFSA的持有人,而该计划将继续进行,所有权利将移交给您的继承人。继承人不需要有TFSA的供款空间就能获得这项福利,继承人最大的作用是以确保身故后在免税账户内的所得的收入是免税的。在没有继承人的情况下,TFSA立法要求对你身故后在TFSA获得的收入征税。

案例分析:

Ben是一名TFSA持有人,去世时持有价值10万的的TFSA股票。Ben的妻子Joy没有被指定为继承人,但根据Ben的遗嘱,Joy有权获得Ben的TFSA。Ben身故后六个月,他的TFSA被关闭。从他身故到他的计划结束,6个月的时间TFSA增加了2000加币。作为Ben遗产的受益人,Joy从Ben的TFSA获得10万加币,但是遗憾的是,身故后2000加币的增长,Joy将会作为普通收入纳税。

注意,Joy收到了10万加币的免税款项。这代表了Ben身故前在TFSA获得的收入当支付给受益人时,这些收入仍然是免税的。然而,由于没有指定继承人,身故后挣来的2000加币要交税。如果Joy被任命为Ben TFSA的继承人,她将取代Ben成为TFSA的持有者,而这2000加币将免税获得。

作者信息:

陈隽(Ethan Chen)

财富人生财富管理有限公司副总裁(VP)

国际注册理财规划师(CFP)

环球百万圆桌会员(Member of MDRT)

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