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从您的RRSP取款:盘点交税不交税的各种情况

2012-10-13 11:38:04  来源网站:家园网  点击次数:

 

众所周知,我们在加拿大建立 Registered Retirement Savings Plan (RRSP)  除了省税外,最重要的是未来退休生活提前储蓄、或者在应急情况下取出来临时周转。

也就是说,我们存钱是为了未来能够取钱。一般情况下,您的RRSP将在2种情况下变成您的收入:

1)您退休那一年;或者

2)您71岁那一年岁末

当然您也可以在退休之前从RRSP中取出钱来,不过提早取钱,除了几种不需要交税的情况,其它情况都需要向政府交税。

该如何取钱呢?站在税务处理的角度来看,怎么取最好呢?这就是我们下面要讨论的话题。 

从RRSP帐户取钱分为两大类:第一种是不会在当年产生税务责任(不需要交税)的取款,另外一种就是会在当年产生税务责任(需要交税)的取款。每一种类的取款又划分为不同的细类:

一)当年不需要交税的取款

1) 合资格的RRSP借款。具体包括首次购房者的购房RRSP贷款计划(HOME BUYER’S PLAN简称HBP)和终生学习RRSP贷款计划(LIFELONG LEARNING PLAN简称LLP)。这是政府推出的资助首次购房者和希望进一步进修的人士的鼓励计划。当然,为了继续享受这种免税优惠,你还需要严格按照政府规定的还款进度还款。 

2) RRSP转为RRIF(Registered Retirement Income Fund)。任何RRSP帐户在你达到71岁后就到期了,如果你在当时不需要取出全部金额并缴纳巨额收入税的话,你可以有另外一个选择,就是把全部RRSP的投资转入RRIF帐户,这样不会立即产生税务责任。

但是RRIF对不同年龄人士有一个最小取款额规定,通常是你帐户金额的一个百分比,年龄越大,规定的最小取款额越高,而你每年从RRIF帐户取出的金额计为你当年的报税收入。这样转换的好处是通过在较长的时间内分摊收入有效降低每年报税时的缴税金额,从而大大省税,适用于RRSP的合资格投资品种同样适用于RRIF。

3) RRSP转为ANNUITY (年金) 。年金只是一种固定收入产品,其回报率通常较低,并且不像RRIF那样可以灵活选择投资品种。

二)当年需要交税的取款

除了上述列举的情况,任何从RRSP帐户直接的取款都会产生税务责任,需要申报为当年的报税收入,并根据每个人当年的实际收入请况按比例纳税。既然涉及到税务,我们就必须考虑下面几个问题了。

1) 取款时需要交税吗?怎么缴税?

为了协助纳税人履行税务责任,各金融机构在投资者从自己的RRSP帐户取款时,需要帮政府预扣收入税(Withholding tax)。其代扣税款的比例规定如下:

RRSP取款金额                代扣收入税

$0 — $5,000                     10% (魁省是21%)

$5,001—$15,000              20% (魁省是26%) 

超过$15,000                     30% (魁省是31%) 

到了报税时会根据你的实际应税收入缴税,如果你之前扣得多了,那么现在就可以得到退税,不然就需要补交。

2) 从RRSP帐户取出来的钱,将来还可以重新放回我的个人RRSP帐户吗?

凡是从RRSP帐户的取款都是作为当年的收入,并且取出来的钱是不可以重新放回个人的RRSP帐户,享受免税增长的。例如,你在2011年从RRSP帐户取出了 $5,000。那么你就永久地失去了这$5,000元能享受的免税增长的优惠。所以,在从RRSP帐户取钱前,一定要考虑清楚,如果这是暂时的资金困难,可以考虑使用一些其他借款的方式来应付,或者先从TFSA帐户内取钱,总之不要匆忙放弃免税增长的福利。

3) 什么时候取款划算?

因为从RRSP帐户的取款是并入到今年现有收入一并报税的,并且按个人收入的边际税率报税,所以说,在收入较低的年份取款比收入较高的年份划算。如果你需要从RRSP帐户内取钱,请尽量安排在收入较低的年份。 

4) 有没有一些办法帮助我们少缴税? 

如果你不想取款时缴纳太多的税,可以尝试同时使用投资贷款的方式帮助自己抵税,因为投资贷款的利息可以冲减收入。例如你在某一年需要从RRSP帐户取出$10,000,你的边际税率为46%,那么你实际只得到$5,400。

如果你在当年同时安排一个投资贷款$200,000,以目前的借款利率3.5%计,你需要支出$7,000利息,这个利息支出可以为你带来$3,220($7,000×46%)的退税,扣除退税后,你的实际利息支出成本是$3,780,同时如果这20万贷款产生5%的增值回报,即$10,000,那么这$10,000的增值收入在税后是$7,700($10,000-$10,000×50%x46%=$7,700)。

通过这个安排你当年实际得到:$5400-$3,780+$7,700=$9,320。这个安排让你多获得72.6% (($9,320-$5,400)/$5,400)。

另外你可能有兴趣知道在多少比率的投资回报时,使用和不使用投资贷款的结果是一样呢?答案是2.45%,请看下面的计算公式:

最低增值收入要求=$3,780/(1-50%x46%)=$4,909.09

最低投资回报要求=$4,909.09/$200,000=2.45%

也就是说任何高于2.45%增值回报的贷款投资都能帮助你多获得取款,而这样的回报很多时候是较容易获得并没有多少风险的。

5) 从RRSP帐户取款有年龄限制吗? 

有。对于从RRSP帐户取款,我们没有最低年龄限制,就是说你可以在任何时候取款。但是却有最高年龄限制,你必须在你达到71岁的那年取出RRSP帐户内的全部款项(将缴纳最多的税),选择购买年金或者把它转成RRIF帐户。

关于RRSP取款的英文文章,可以参见《环球邮报》How do I take money out of my RRSP?这篇文章:

http://www.theglobeandmail.com/globe-investor/investor-education/investor-education-fund/rrsps/how-do-i-take-money-out-of-my-rrsp/article4085021/

 

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