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RRSP 与 劳工基金(LSIF)

2009-08-07 05:27:22  点击次数:

劳工基金 (Labor Sponsored Investment Fund) 和互惠基金( Mutual Fund) 类似, 可以说是互惠基金的一种特殊形式。之所以称为劳工基金,是因为每个劳工基金必须有工会作为Sponsor。劳工基金具有很大的地方性。

一般来说,政府规定劳工基金必须投资在资产不超过$5000万,雇员不超过500 人的小型企业,每个省又有相关的限制。劳工基金的创建的目的是给Small Business 提供发展资金,因为加拿大的经济支柱是中小型企业,大部分的雇佣机会也来自中小企业,而许多小企业尤其是刚起步的企业缺乏应有的资金,由于这些小企业的财务状况还不够稳定,很难在金融机构取得贷款。为鼓励小企业的发展, 政府以劳工基金的形式从个人那儿筹集资金,然后给个人一定税务上的优惠。个人购买劳工基金的出发点主要是税务上的优惠和长期的资本增值,因为劳工基金的风险比一般的互惠基金要大,但增长的潜力有可能也大。那么劳工基金有何税务上的优惠呢?

对安省居民,每年LSIF的购买额可以有15%的FEDERAL TAX CREDIT (上限:$5,000的15%)和15%的ONTARIO TAX CREDIT (上限也是$5,000的15%)。例如张三在2002年的11月20日购买$4,000的LSIF,那么他可以有各$600(总共$1,200)FEDERAL TAX CREDIT 和ONTARIO TAX CREDIT;如果他购买$6,000的LSIF,他最多可以有$1,500的TAX CREDIT (FEDERAL:$5,000 X 15%,ONTARIO:$5,000 X 15%)。这些CREDIT是NON-REFUNDABLE的, 必须有足够的应付税来吸收,否则可能要浪费。

LSIF适合作为RRSP的投资,可以结合两者的税收优惠,大大降低投资成本,或者说同样一笔投资可以办多种事。附表显示RRSP与LSIF相结合的结果。

* 以2002年的联邦税率结合安省税率计算。

假设你的应税收入是在$66,177和$103,000之间,在RRSP内购买LSIF, 则可以省税$3,670,即成本只要$1,330,省下的$3,670,你可以再在RRSP内购买一般的互惠基金,还可以再抵税$1,593 ($3,670 x 43.4%),如果继续用这$1,593用于购买小孩的RESP,则可以领到政府的$312的教育补助,这样一来,$5,000成本办了三项投资,即只花了$5,000,总共拥有$5,000的LSIF,$3,670的互惠基金,$1,905($1,593 + $312)的RESP,如果每年都可以坚持投$5,000,加上投资的增长,到时候数目相当客观。这叫以最少的钱,办最多的事,一物多用(以上的例子是建立在应税收入在$66,177和$103,000之间,不同的收入级别计算时要作相应的调整;另外,互惠基金/劳工基金的投资涉及佣金,随后佣金以及管理费等,投资回报不是保证的)。

劳工基金并非适合每个人,一般来说适合那些收入比较高,进行长期投资,或是有足够经济能力承担一定风险的人。劳工基金的一些特点如下:

大多数情况下,要求至少8年的投资期限,在8年内取出,30%的CREDIT要退回给政府,而且相应还有EARLY REDEMPTION CHARGE。

如果8年期满继续再投资,则又可以重新享受CREDIT(到时CREDIT的比例也许和现在不同)。

必须是加拿大的居民才可以享受联邦的CREDIT,要想有安省的CREDIT,必须是安省的居民。

LSIF的购买时间为每年的1月1日到第二年的前60天。第二年前60天购买的LSIF的CREDIT可以用在前一年,也可以放在当年用。

因为是投资在小型企业,LSIF的风险相比之下比较高,但也不是绝对的确,要看具体的LSIF投资方式。

劳工基金适用RRSP和非RRSP的投资,用得好的话,是很好的税务优惠工具和投资形式,但并非适合每个人,一定要权衡使用。

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