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什么是RRSP购房计划(HBP)?

2010-12-01 06:43:24  来源网站:华富理财  点击次数:

如何利用RRSP借款买房?其实就是加拿大的HBP计划,这个计划允许拥有RRSP的人可以从其RRSP账户中免税借出最高$25,000用于购买首栋住宅(如果配偶和纳税人联名购房,每人都可以从各自的RRSP账号中取出$25,000)。有关HBP计划的详细政府政策规定,可参见加拿大税务局有关HBP计划的详细说明:

The Home Buyer's Plan - HBP借款买房计划详细资讯。

Guide RC4135, Home Buyers' Plan (HBP) - RC4135:HBP借款买房计划指南。

T1036表 - 申请自RRSP帐号借款需要填写的申请表。

一、从RRSP取款的条件

如果你是给自己买房或建造房子,你必须符合以下条件:

1. 你必须签署买房或建房的书面文件。

2. 你所要买的房子必须是作为以后你的主要居住屋。

3. 你必须被认为是第一次购房者。

4. 你的HBP余额(若以前参加过HBP)在你从RRSP取款那一年的1月1日必须为零。

5. 你买或建的房子必须是被认为QUALIFYING HOME,而且你或配偶不能在从RRSP取款的30天前就拥有该房子(即最后一次从RRSP取款不必须在购房后30天内,超过30天后从RRSP取款就不符合HBP的要求,必须纳税了)。

6. 你必须是加拿大居民。

7. 你必须填写T1036表格。

8. 如果你是分次或分账号取款,所有取款必须是在同一年内。但后续在一月份的取款,可以被认同为是前一年同年一起的取款。

9. 最高取款限额为每人$25,000。

9. 你必须在取款第二年的十月一日前买房或建房。

二、什么是QUALIFYING HOME?

1. 在加拿大境内,包括已经建好的和正在建的房子,具体为:Single-family homes, semi-detached homes, townhouses, mobile homes, condominium units, co-operative housing units and apartments in duplexes, triplexes and even apartment buildings.

2. 从RRSP取款购房,所购的或建的房子必须是作为购房者的主要居住地(PRINCIPAL PLACE OF RESIDENCE),而且必须在买好或建好房后一年内入住。入住后,并没有要求购房者必须在那儿至少住多长时间。

三、第一次购房者(FIRST-TIME HOME BUYER)

指在以下时间内任何没有拥有主要居住房的人:从取款前第四年的一月一日起到取款前的三十一天。例如,某人想在2010年的10月31日从RRSP取款买房,那么该人和他的配偶在2006年1月1日到2010年的9月30日期间内不能拥有主要居住房。

四、什么时候可以取款,有何时间上的限定?

1. 购房者或配偶不能在取款前30天就买好房或建好房,即不能在买好房或建好房30天后才从RRSP取款,否则,取出的款不符合HBP的条件,必须纳税。

2. 所有HBP下的取款必须在第一次取款那一年的一月一日起的13个月内完成,即最迟不能超过次年的1月31日。例如:2010年7月22日,某人第一次取款,那么,他必须在2011年1月31日前完成他所有的取款,否则在此之后取出的款就不符合HBP条件,必须纳税。

3. 纳税人必须在取款次年的10月1日前买房或建房。比如某人在2010年3月12日第一次取款,那他必须在2011年的10月1日前买房或建房。如果不能在次年的10月1日前买房或建房,那么他可以取消该购房计划。

五、还款细则(REPAYMENT)

1. 根据HBP原则,购房者必须在不少于15年内每年平均把取出的款还到RRSP中。还款的开始时间为取款后的第二年(取款的年度+2),每年年初60天内的供款可以算作前面一年的还款额。例如,TOM在2010年6月15日从RRSP取款$12,000买房,15年内每年最少的还款额为$800,那么他第一次还款的年度为2012年,即使他在2013年的前面60天还款到RRSP中,都可以算是2003年度的还款。

2. 如果在还款期内的任何一年,只还了部分应该还的款项,则没有还的部分要算到纳税人的收入中纳税,该未还的部分不能推迟到以后年度还。例如上例中的TOM在 2012年只还$500到RRSP中,那么另外的$300就必须加到他的收入纳税,该$300不能推到2004或以后的年度去还,2012年及以后年度的最低还款额仍然是$800。

3. 纳税人供款到RRSP中,他可以指定全部或部分为HBP还款,通过SCHEDULE 7来完成。HBP还款不占用他的RRSP供款额度,即使在没有RRSP额度的情况下,他仍可以供款到RRSP中作为HBP的还款,只要他仍有未还HBP余额。

4. 如果纳税人在规定的早于第一次还款年度就供款到RRSP中,而且指定该供款为HBP还款,那么该还款可以抵减他第一年的还款额。例如,还是上例中,TOM 在2011年供款$1,000到他的RRSP中,指定其中的$400为HBP还款,那么在2012年,他的最低还款额被降低到$400($800-$400),剩下的另外14年,每年的最低还款额仍是$800。

5. 纳税人可以选择每年还多于最低还款额来加速还款,结果是以后每年的最低还款额减少,HBP余额减低,最终可能提早结束还款。

6. 在以下几种情况下,还款必须早于15年还完,如果购房者:1)逝世。2)不再是加拿大居民。3)年龄达到70岁及以上。

六、取消参与HBP

如果纳税人在HBP下取款准备买房,但又不满足HBP的条件,那么取出的款项必须加在收入中纳税,因此,纳税人在取款前最好确定自己可以满足HBP的条件,如果纳税人满足HBP所有其他条件但又出现以下两种情况之一,那么可以取消购房计划:

1. 没有买房或建房。

2. 在买房或建房之前,居民身份改变,不再是加拿大居民。

如果要取消计划,纳税人必须:

1. 写取消表格(CANCELLATION FORM)

2. 附上有效的RRSP供款收据。

3. 退还所有取出的款项(在取款次年的12月31日前)。

如果纳税人成功取消购房计划,在规定的时间内退还所有取出的款项,则不要把该款项加入收入中纳税;任何没有按规定退回到RRSP的款项必须加在收入中纳税。

七、HBP的优缺点

因为RRSP的延税特点,RRSP内的资产可以较快增长,因此许多人发现利用RRSP下的HBP计划,可以帮助自己积累部分购房首期所要的资金,早日圆购房梦。对于那些有足够资金付首期的人,因为HBP的免税取款优惠,他们可以提高首期付款额,从而减少以后的MORTGAGE PAYMENT。但从另一方面讲,由于从RRSP取款,减少RRSP内的资金,降低了RRSP内资金免税增长的好处,最终影响退休时RRSP的金额;另外,因为所取出的款项必须在15年内平均还回,这也增加了以后每年的还款负担。

八、其它

1. 团体(GROUP) RRSP和锁定(LOCKED-IN)RRSP的限制条件比较多,你也许不能从该计划内取款,具体条件要向该RRSP的管理或发行单位问清楚。

2. 如果在RRSP供款后的89天内取出,则该供款不能用来抵税。

RRSP的购房计划是一种有条件的优惠计划,但并非使用于每个家庭,每个家庭必须根据自己的实际情况,权衡一下是否参与RRSP购房计划。

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