什么是RRSP购房计划(HBP)？

如何利用RRSP借款买房？其实就是加拿大的HBP计划，这个计划允许拥有RRSP的人可以从其RRSP账户中免税借出最高$25,000用于购买首栋住宅（如果配偶和纳税人联名购房，每人都可以从各自的RRSP账号中取出$25,000）。有关HBP计划的详细政府政策规定，可参见加拿大税务局有关HBP计划的详细说明:

The Home Buyer's Plan - HBP借款买房计划详细资讯。

Guide RC4135, Home Buyers' Plan (HBP) - RC4135：HBP借款买房计划指南。

T1036表 - 申请自RRSP帐号借款需要填写的申请表。

一、从RRSP取款的条件。

如果你是给自己买房或建造房子，你必须符合以下条件：

1. 你必须签署买房或建房的书面文件。

2. 你所要买的房子必须是作为以后你的主要居住屋。

3. 你必须被认为是第一次购房者。

4. 你的HBP余额(若以前参加过HBP)在你从RRSP取款那一年的1月1日必须为零。

5. 你买或建的房子必须是被认为QUALIFYING HOME，而且你或配偶不能在从RRSP取款的30天前就拥有该房子(即最后一次从RRSP取款不必须在购房后30天内，超过30天后从RRSP取款就不符合HBP的要求，必须纳税了)。

6. 你必须是加拿大居民。

7. 你必须填写T1036表格。

8. 如果你是分次或分账号取款，所有取款必须是在同一年内。但后续在一月份的取款，可以被认同为是前一年同年一起的取款。

9. 最高取款限额为每人$25,000。

9. 你必须在取款第二年的十月一日前买房或建房。

二、什么是QUALIFYING HOME?

1. 在加拿大境内，包括已经建好的和正在建的房子，具体为：Single-family homes, semi-detached homes, townhouses, mobile homes, condominium units, co-operative housing units and apartments in duplexes, triplexes and even apartment buildings.

2. 从RRSP取款购房，所购的或建的房子必须是作为购房者的主要居住地(PRINCIPAL PLACE OF RESIDENCE)，而且必须在买好或建好房后一年内入住。入住后，并没有要求购房者必须在那儿至少住多长时间。

三、第一次购房者(FIRST-TIME HOME BUYER)

指在以下时间内任何没有拥有主要居住房的人：从取款前第四年的一月一日起到取款前的三十一天。例如，某人想在2010年的10月31日从RRSP取款买房，那么该人和他的配偶在2006年1月1日到2010年的9月30日期间内不能拥有主要居住房。

四、什么时候可以取款，有何时间上的限定?

1. 购房者或配偶不能在取款前30天就买好房或建好房，即不能在买好房或建好房30天后才从RRSP取款，否则，取出的款不符合HBP的条件，必须纳税。

2. 所有HBP下的取款必须在第一次取款那一年的一月一日起的13个月内完成，即最迟不能超过次年的1月31日。例如：2010年7月22日，某人第一次取款，那么，他必须在2011年1月31日前完成他所有的取款，否则在此之后取出的款就不符合HBP条件，必须纳税。

3. 纳税人必须在取款次年的10月1日前买房或建房。比如某人在2010年3月12日第一次取款，那他必须在2011年的10月1日前买房或建房。如果不能在次年的10月1日前买房或建房，那么他可以取消该购房计划。

五、还款细则(REPAYMENT)

1. 根据HBP原则，购房者必须在不少于15年内每年平均把取出的款还到RRSP中。还款的开始时间为取款后的第二年(取款的年度+2)，每年年初60天内的供款可以算作前面一年的还款额。例如，TOM在2010年6月15日从RRSP取款$12,000买房，15年内每年最少的还款额为$800，那么他第一次还款的年度为2012年，即使他在2013年的前面60天还款到RRSP中，都可以算是2003年度的还款。

2. 如果在还款期内的任何一年，只还了部分应该还的款项，则没有还的部分要算到纳税人的收入中纳税，该未还的部分不能推迟到以后年度还。例如上例中的TOM在 2012年只还$500到RRSP中，那么另外的$300就必须加到他的收入纳税，该$300不能推到2004或以后的年度去还，2012年及以后年度的最低还款额仍然是$800。

3. 纳税人供款到RRSP中，他可以指定全部或部分为HBP还款，通过SCHEDULE 7来完成。HBP还款不占用他的RRSP供款额度，即使在没有RRSP额度的情况下，他仍可以供款到RRSP中作为HBP的还款，只要他仍有未还HBP余额。

4. 如果纳税人在规定的早于第一次还款年度就供款到RRSP中，而且指定该供款为HBP还款，那么该还款可以抵减他第一年的还款额。例如，还是上例中，TOM 在2011年供款$1,000到他的RRSP中，指定其中的$400为HBP还款，那么在2012年，他的最低还款额被降低到$400($800-$400)，剩下的另外14年，每年的最低还款额仍是$800。

5. 纳税人可以选择每年还多于最低还款额来加速还款，结果是以后每年的最低还款额减少，HBP余额减低，最终可能提早结束还款。

6. 在以下几种情况下，还款必须早于15年还完，如果购房者：1)逝世。2)不再是加拿大居民。3)年龄达到70岁及以上。

六、取消参与HBP

如果纳税人在HBP下取款准备买房，但又不满足HBP的条件，那么取出的款项必须加在收入中纳税，因此，纳税人在取款前最好确定自己可以满足HBP的条件，如果纳税人满足HBP所有其他条件但又出现以下两种情况之一，那么可以取消购房计划：

1. 没有买房或建房。

2. 在买房或建房之前，居民身份改变，不再是加拿大居民。

如果要取消计划，纳税人必须：

1. 写取消表格(CANCELLATION FORM)

2. 附上有效的RRSP供款收据。

3. 退还所有取出的款项(在取款次年的12月31日前)。

如果纳税人成功取消购房计划，在规定的时间内退还所有取出的款项，则不要把该款项加入收入中纳税;任何没有按规定退回到RRSP的款项必须加在收入中纳税。

七、HBP的优缺点

因为RRSP的延税特点，RRSP内的资产可以较快增长，因此许多人发现利用RRSP下的HBP计划，可以帮助自己积累部分购房首期所要的资金，早日圆购房梦。对于那些有足够资金付首期的人，因为HBP的免税取款优惠，他们可以提高首期付款额，从而减少以后的MORTGAGE PAYMENT。但从另一方面讲，由于从RRSP取款，减少RRSP内的资金，降低了RRSP内资金免税增长的好处，最终影响退休时RRSP的金额;另外，因为所取出的款项必须在15年内平均还回，这也增加了以后每年的还款负担。

八、其它

1. 团体(GROUP) RRSP和锁定(LOCKED-IN)RRSP的限制条件比较多，你也许不能从该计划内取款，具体条件要向该RRSP的管理或发行单位问清楚。

2. 如果在RRSP供款后的89天内取出，则该供款不能用来抵税。

RRSP的购房计划是一种有条件的优惠计划，但并非使用于每个家庭，每个家庭必须根据自己的实际情况，权衡一下是否参与RRSP购房计划。