PHSP: 私营健康福利计划简介

PHSP: 私营健康福利计划简介

对中小型公司业主而言，传统的健康福利保险计划(Group Benefit Insurance Plan)每月都是一项价格不菲的固定支出。其实还有一种私营健康福利保障计--- PHSP，提供方便灵活的健康福利保障，且价格低廉，享受税务优惠. 本文就将详细介绍PHSP 的特点及运作原理，也许您会发现，它正是您明智的选择。

PHSP的特点及运作原理

PHSP 是小生意业主包括个体独资企业，合伙企业，公司为其雇员，家庭成员提供的健康福利保障计划，始于1989年，现在正逐渐走向流行的一种私营健康福利计划。PHSP采取一笔一清的报销模式, 费用构成简单，管理费低廉。 另外，PHSP享受税务优惠，小业主可以将购买福利的全部费用支出从年度应税收入中抵扣，达到减税的目的。被保障的员工或员工家属，所得福利全部免税，且报销速度快。

以下举例说明PHSP 的运作原理

AAA Ltd. 是一家贸易公司， 共有6名雇员。 员工A花费1000元洗牙。 A 可以给牙医诊所付现金，借记卡或信用卡，收取收据。A把收据交给公司财务。 财务从公司户口开出支票，金额为1113 元(成本 1000+ 10%的平均管理费 100+HST 13)。财务将支票寄给PHSP 的供应商 (举例： Cost-Plus Ltd). Cost-Plus Ltd收到后，审核合格后，收取管理费收入及税 113元，另将开具1000元的支票，寄给员工A。一笔交易完成，员工A短时间内收回1000 元，享用了免税的福利。到年底，Cost-Plus Ltd 将开具1113元的抵税收据寄给AAA Ltd.  也就是说，参加PHSP 的公司，为员工福利付出的全部开销都是可以抵税的，而员工享用的福利都是免税的。

对于还没有雇员的小业主，PHSP可以帮助业主整个家庭享受免税的健康福利保障。 PHSP 可以为小业主，配偶，子女提供免税的健康福利保障;同时，全部福利支出作为免税费用从年底的应税收入中扣除，达到减税的目的。

因为PHSP 享受税务优惠，税局设置了一些合理的规则限制健康福利费用的抵税上限 ：比如个体独资企业 (sole proprietorships)，每年业主的福利费用抵税上限为1500元，配偶为1500元， 18岁以下的子女每人750元。对于公司，税局没有设置具体抵税费用限制，但是对于每一个PHSP 的购买者，中小型公司， 最大的福利费用抵税额度每年应该不超过15000元.

PHSP 的两种模式

处于对隐私权的考虑，许多雇员不希望老板知道自己买的什么药，看的什么病。除了上文提到的“一笔一清”，PHSP 还提供了一种预付款项模式。仍以上述公司举例，AAA Ltd 业主在年初预算每位员工的消费上限1000元，将6000元(6名员工：1000*6 = 6000元)提前存入在Cost-Plus Ltd开的户头上。员工A洗牙付账后，可以将收据直接寄给Cost-Plus Ltd，获得报销款项。Cost-Plus Ltd直接从AAA Ltd的账户里扣取1113元，收取管理费收入及税 113元，另将开具1000的支票，寄给员工A。到年底，Cost-Plus Ltd除了开具1113元的抵税收据寄给AAA Ltd，还要将AAA Ltd 账户里的余额转到来年使用。

PHSP 与传统健康福利保险计划(GROUP INSUANCE)有什么区别呢?

第一   PHSP 不是保险，所以不必每月付出固定保费，它更象是一种PAY AS YOU GO 的健康福利计划。

每当雇员消费了牙医服务，要求报销时，Cost-Plus Ltd才会收取管理费及相关税。如果没有员工洗牙或消费其他福利，公司就不必支出费用，Cost-Plus Ltd也不能收取管理费。

第二  相对保险而言，PHSP 费用低廉。

我们知道保费的计算由保额和赔付率的乘积决定，因此保险成本，保险公司的销售费用以及保险公司的利润都影响保费的高低。此外，保险的项目越多，政策等级越好(比如90% ~ 100%报销的处方药政策)，保费就越昂贵。而且无论员工生病与否，每月保费都是固定支出，无法降低。公司如果想要减少保费开支，可行的办法就是减少保险项目或减低保险政策的等级。

第三  PHSP 只提供日常的健康福利保障，比如洗牙，处方药，配眼镜等，不涉及大病保障，生命保险等。 而Group Benefits Insurance保障范围宽泛，涉及种类繁多的牙医，健康和生命保险计划。

看到这里，也许您有了一个大致的理解：中小型公司业主对于健康福利保障计划的的侧重点和愿意付出的成本决定了他们对不同计划的偏爱。当然，很多公司业主开始选择一种混合模式：购买大病保险或其他传统生命保险计划，另加PHSP 作为日常健康福利保障计划。当然，对于刚刚起步的个体独资企业，PHSP 应该是一种最佳选择。