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移民加拿大税务基本常识:收入类别和计算方法

2016-01-10 04:03:52  来源网站:移民帮   点击次数:

尽管作为一般的纳税人,你不需要像专业人士那样对加拿大的税务规则有深入的了解,但是,学习一些基本常识,知道怎样合理的省税,避税对每个纳税人都是会有好处的。

税务体系的功能:

加拿大的税务体系有两个目的:一是为政府的开销取得资金,二是鼓励纳税人在某些项目上多花钱。第一个目的很容易理解,我们的免费医疗,优良的公共设施都是用纳税人交的钱资助的。第二个功能主要是通过给政府鼓励的消费或是活动提供税务优惠政策来实现的。比如说:

高等教育:你上大学或是大专院校所发生的学费,书本费,学生贷款的利息,等你今后在加拿大工作需要纳税时,都可以拿回20%;另外,你所领到的奖学金,助学金基本上都是完全免税的。

工作:如果你工作收入很低,但是依然坚持工作,政府每年会给你一个多达1000加币以上的补贴;如果你因为工作或是学习需要请人看护小孩,税务局也允许你在报税时抵扣这笔费用。

退休储蓄:RRSP账户的供款可以在当年或是今后的年份抵税,同时允许你的退休储蓄在账户里免税增长。

投资:加拿大公司的分红享受优惠税率,而资本增值收入只有50%需要纳入当年的收入上税

慈善捐款:你给合格的慈善机构的捐款最高可以得到40%以上的顶税金额度

收入的类别和计算方法:

在个人税表上,收入分成几个不同的类别,最终用于计算应纳税额的应纳税收入是一步一步计算出来的:

总收入(Total income): 这是我们在这一个税务年度中所有挣得的收入的总和,它们包括:

打工收入,佣金收入,生意收入,退休收入,投资收入,租金收入,应纳税的资本增值收入,CPP和QPP福利,老年金,EI和其他福利,RRSP收入等等。

净收入(Net income):从总收入中减去RRSP抵扣额,工会会费,小孩看护费,搬家费,利息支出,生意投资损失以及其它打工费用等,就得到“净收入”。净收入,在税务上是一个很重要的数字,因为绝大部分的政府福利,都是由你的家庭净收入决定的。所以说,即使你的总收入较高,你可以通过购买大额的RRSP而把你的净收入有效的降下来,这样你不但少交了当年的所得税,而且还增加了你的政府福利。

应纳税收入(Taxable income):从“净收入”中减掉以下一些科目,就可以得到“应纳税收入”了。常见的科目有:其他年份的有限合伙人亏损,其它年份的非资本亏损,其它年份的净资本亏损,资本增值抵扣额等。

实际税率和边际税率:

大家都知道,加拿大实行的是累进税制,也就是说,收入由低到高被分成不同的区间,越往上的区间,税率越高。所谓的边际税率(Marginal tax rate),就是你挣的下一块钱需要纳税的比率,也就等同于你目前所在区间的税率。举个例子说,你是安省居民,2014年,你的应纳税收入是$75,000, 你就处在$70,651 - $80,242这个区间,那么你的边际税率是32.98%。也就是说,如果你在目前的收入基础上每多挣一块钱,你需要交纳$0.3298的税。

实际税率(Effective tax rate),是你的应纳税额占你的应纳税收入的比率,即,应纳税额/应纳税收入=实际税率。还是延用上面的例子,你2014年有$75,000的应纳税收入,通过计算,你实际应该交的税款总额是$16,561,那么你的实际税率是$16,561/$75,000 = 22.08% . 换句话说,实际税率计算的是你的“平均税率”。

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