报税季纳税人常遇到的几个问题和解答

本文总结出报税季纳税人常遇到的几个问题，并作出解答。

1. 个人所得税是如何计算出来的?

在加拿大，个人所得税分为省个人所得税和联邦个人所得税，这两种税收需要分别计算，但在同一个纳税申报中。联邦个人所得税税率和安省个人所得税税率请见下表。

综合以上信息，2016年安省和联邦的综合纳税等级如下。

报税过程中，会先使用上面的税率以及纳税人当年的应纳税收入计算出调整前的个人所得税的金额;然后再减去可以少缴纳的个人所得税的金额，即为各种非返还抵税额(Non-refundable Tax Credit)乘以最低的税率。最后再考虑可以可返还的抵税额(Refundable Tax Credit)。如果可返还抵税额大于减去非返还抵税额的个人所得税的金额，则纳税人可以得到退税。

2. 谁需要报税?什么属于应该申报的应纳税收入?

加拿大税法规定，所有的加拿大居民需要申报其全球范围内的收入。如果你在加拿大居住，或在加拿大有社会关系或有加拿大的银行账号，你都属于加拿大居民。如果你一年中在加拿大居住少于183天，且没有社会关系，则你只需要申报源自加拿大的收入，例如在加拿大的工资收入、处置加拿大资产而产生的应纳税资本利得等。

3.如果我没有收入或不需要支付所得税，我还需要报税吗?

加拿大税务局规定以下情况时，你必须要报税：

应纳税收入超过最低的个人所得税免税额;

在纳税年度中，处置了资产，如房产、投资等;

在之前纳税年度的报税中，申请了资产利得准备金(Capital Gains Reserve)，即你申请在之后的纳税年度中计算资产利得;

根据购房者计划(Home Buyer’ Plan)或者终生学习计划(Lifelong Learning Plan)，你提取过RRSP并没有归还提取的金额。

如果，你在纳税年度中没有上述行为，且没有被加拿大税务局要求报税，那么你可以不报税。但是，本文建议，由于可能获得退税以及一些政府福利，例如加拿大儿童福利(Canada Child Benefit)等，你还是应该按时报税。

4. 如何申报医药费?

加拿大税法规定，纳税人可以为自己和配偶或伴侣一起申报医药费。医药费中需要减去$2,208或3%的申报者净收入后(较小的金额)，才为非返还抵税额。因此，建议最好由收入较低的一方申报医药费。

作者：Flora Fu

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