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谨慎!加拿大业主易被查税的十大情况

2017-02-16 03:27:43  来源网站:约克论坛综述  点击次数:

(约克论坛综述)加拿大中小企业(包括自雇人士)数目及业务不断增长,报税成为加拿大税务局CRA关注对象之一。同时造假、偷税、漏税等违背加拿大税务法规,将受到CRA严肃处理和罚款。遵循CRA规定是避免被查税的关键。90%被CRA审查的公司、业主或个人最后向税务局缴纳更多的税,即被追缴税款。

如果自己发现公司或个人报税有简单而直接的小错误,你可以直接与CRA联系并改正。如果错误严重,你需要向税务专家谘询应对解决的办法,以免公司的业务和发展受到影响。

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税务核查主要对象

加拿大报税是纳税人自评自报,为了确保税务规章得到有效实施,教育纳税人遵纪守法,不偷税漏税,CRA进行定期查税或随机抽样查税。

报税截止日过后,CRA通过电脑系统对上报税表进行分析,发现异常者,根据具体情况进行核查。如果发现偷税漏税,审查核实后,CRA必严厉处罚。

有些人会收到CRA要求查税的信件,被CRA审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局将会长期“关照”你。要想减少被CRA查税的机会,业主或个人需要了解CRA的查税机制和有关法规。

如果某行业偷漏税甚多,税务局会对该行业进行特别查税。被CRA审查几率较高是那些自雇及经常用现金交易的行业,如娱乐、建筑、装修、珠宝、修车行、便利店、创业新公司、自雇人士、职业服务和谘询公司业务等。

企业及个人税务服务谘询公司Tax 911 Now执行长Kristin Li说,CRA对一些行业如建筑、分销、直销和传销业主高度重视。商家在销售时经常对顾客说,若交现金,则免HST。但是,如果顾客是税务官员,结果可想而知。

下面情况的报税容易引起CRA警觉而成为核查对象:

(1)与行业水平(如毛利和利润等)相距甚远

(2)应酬、促销、办公和维修保养费费用过高

(3)某个款项与往年差异太大

(4)费用项目或金额异常

(5)高收入者

(6)费用与收入之比急剧上升

(7)有销售而不收GST

(8)经常晚报或晚交税

(9)长年报亏损

(10)被举报偷税或漏税。

避免被CRA查税

企业、业主和自雇人士报税要符合实际,做到数字和信息准确全面。填错公司地址或漏填信息(如GST或公司商业号)都会引起CRA进行详细的检查。填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息CRA都有记录。

作为投资、生意或自雇,开始1-2年亏损属正常。但长期连年亏损,可能会引起CRA关注。CRA有警戒线,对不同行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。

费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理,有凭有据。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。路程费用申报,要有行程的证明(如酒店住宿收据或机票等)、公里数和日期等记录,越详细越好。

做到及时报税,一些新移民不知道报税在加拿大是义务。一些人误以为就业所在公司代扣税等于报税。

不要自欺欺人,有些业主或个人以为,税务局不知道现金收入或未发T4A的支票,因此不报或仅报一部份收入,这是一种侥幸心理。

造假、偷税、漏税等违背加拿大税务法规,将受到CRA严肃处理和罚款。对业主或个人报税来说,最重要的是遵守法规,做到每一个报税款项有凭有据,并符合CRA规定。

个人开销与公司费用分开

报税时一定要把商业和个人开销费用分开。每一笔商业开销要有凭有据。对于什么开销可以纳入商业开销范围,什么不能,CRA有明确的规定。CRA在审查企业报税时,商业和个人开销将是核查的重点之一。

你是业主又是雇员,你公司的报税有较大可能受到CRA审查。根据过去案列,一些私人公司通过这种方法把个人开销当成公司经营开销。如果业主是公司雇员,CRA要求公司给业主出具T4表,并定期(如按月)扣除CPP和收入税,否则会受到CRA处罚。

你公司雇佣家庭成员。你应该按照公司正式雇员一样给家庭成员发薪水和进行薪水扣款(payroll deductions),并保留记录以防CRA复查。受雇的家庭成员也应该向CRA报税。

与其他纳税人相比,高收入者将有较大可能成为CRA的“报税审查”对象,特别是医生、健康顾问和牙医等高收入者。根据过去案列,CRA认为,对高收入者进行审查有利可图(profitable),很划算。

其他注意事项

CRA关注那些差价商品买卖业务或提供有不同收费标准的多种服务行业的报税情况。

跨越加拿大-美国边境的业务将同时受到加拿大税务局CRA和美国税务局IRS(US Internal Revenue Service)监视,业主受到税务盘查的可能性增大。

报税时避免含糊其辞的销售收入估算,只有在没有收据记录的万不得已的情况下才使用,免给CRA造成“制造数据”印象,从而增加审查机会。

CRA关注房贷费用申报。房贷的利息而不是房贷的本金可以用来作为家庭办公室的开销费用(home office expenses),并按照办公室面积占住房总面积中的百分比率进行申报。

在“商业及个人活动” T2125申报表中, “其他费用”的申报一定要谨慎,大笔款项会引起CRA警觉。

CRA规定,$30,000以上的发票(invoice)必须注册和申报HST/GST/PST。否则,会受到CRA的税务审查。

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