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加拿大房产继承合理省税避税的要素有哪些?

2017-02-21 11:05:22  来源网站: VC地产公司总裁Valerie Cai  点击次数:

在加拿大,人去世了要交哪些税?

加拿大税法有一条规定,死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分视同实现了,则需要申报交税。

注册账户的收入税

你注册账户上没有用完的钱,也要算在你当年的收入,交完税以后才能留给子女。

假如一个人是在11月30日去世的,那他要申报的个人所得税有两个部分:

当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天,他名下的所有资产视同售出,以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价,如果有增值,增值的一半和其他全球收入加到一起,计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说,基本这个人遗产的一半,都得上交给政府。)

当然,这个人已经过世了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。

资本增值税

例如:

有人去世,他名下有两套物业,其中一套自住房可以免交增值税,另外一套投资房则需要按规定计算增值税后,受益人才可以继承。假如,当初购买第二套房子是100万加元,去世时房子增值到300万,则需按增值的200万计算增值税,增值的部分有50%需要计入纳税收入。也就是说此人最后会有100万的收入是需要纳税的,具体上交的金额,取决于该人个人所得税当年的税阶。

下一代继承房产时 怎么合理避税?

如果该物业是自住(principal house),在加拿大税例来说,是屈指可数的几个赚钱仍可免税的项目。

当一个人去世后,政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋,纵使这是在20年前以40万元买入,现时升值至200万元,升值的160万元不用交资本增值税,买屋的40万元原本就是税后收入,也不用再交税。

如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女,子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产,例如买来投资收租的单位,不论在生前转移还是去世后变成遗产,都要缴付资本增值税。

理财师:预早订立清晰遗嘱

对于如何有效地将资产转移至下一代,有理财师表示,没有独门方法适合每一个家庭,但早一点进行周详计划,订立清晰的遗嘱至为关键。

他指出完全没有为身后作任何规划及安排,也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配,所需付出的税款及遗产验证费,相对而言是最贵的。

以房屋为例,一旦变成遗产屋,可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序,法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是,房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖,例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值,当这间屋经过一段时间才变卖,期间的升值部分要交税。

“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子,则所有都要分几份。如遗嘱没有写清楚,房产便会拨入了死亡信托(estate),变成了遗产屋,也要交验证费。信托可先卖屋,赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价,会根据信托的税率课税,最高可达53%。因此,建议做遗嘱时,找一位好的理财顾问或税务专家及律师协助,按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”

联名房产与遗产验证费

虽然加拿大没有遗产税,但有遗产验证费(probate fee),各省收费略有不同。安省的遗产验证费,为遗产的市价总额的1.5%。具体来说,安省的遗产验证费分两阶段徵收,遗产总值首5万元,验证费是0.5%,超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元,该费用便要3万元。

遗产验证费的计算项目,包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说,所有列在遗嘱中的全部财产,都要缴付验证费用。不过,并非所有遗产都需要验证。

注册退休储蓄计划(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险,如果有指定受益人,便可扣除在外。

理财师建议,购买人寿保险,并指定受益人,可以减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担,因为人寿保险的赔偿是免税的。

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