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加拿大自雇和小生意者报税技巧

2010-03-05 08:33:02  点击次数:

在个人报税中,自雇是个很广泛慨念,有开店的,做装修的,有做房地产的,有做销售拿佣金的,也有利用工作之余另外赚收入的。 因此自雇收入中,有纯赚十万的收入,也有亏损和一分钱不赚的生意,这在报税时都是属于自雇。自雇和小生意人士在纳税时要注意以下几个方面:

一、确定是自雇还是受雇
        确定是自雇还是受雇,主要取决于你对所做工作的控制程度。 一般来说,如果你自己控制工作的时间,地点,和方式;自己提供工具,即负责维修;自负盈亏并支付费用;及把这部分活动当作你自己生意的一部分。那么就是自雇。

反之,如果你的雇主决定你的工作地点,时间,方式;确定你的工作时间的长短;决定你工资的多少;监督你的活动;及评估你的工作质量。那么你就是被雇。

自雇可以抵扣发生的相关费用;自雇不能参与联邦失业保险计划,不需交EI;及自雇需以按季分期付款的形式上缴所得税及CPP。

二、选择一个诚实,敬业,有丰富报税经验的会计师,以防被会计师利用。

三、自雇及小生意税所需资料详列

综合资料 ? 名称? 地址? 主要商业内容? 开业时间? 商业活动是否今年终止?? 报税人所占份额? 合伙人资料包括姓名、地址及 SIN (如果有合伙人的话)

销售、收入 ? 一年总收入? 年初库存? 全年进货? 年底库存? 销售佣金? 其他直接销售费用? 分包、转包费用

一般费用部分 ? 广告费? 会计、律师、咨询费? 坏账损失? 运输费用? 牌照、商业税? 银行利息、服务费? 办公费? 备用品支出? 电话费? 雇员工资(包括CPP及EI)? 商业保险? 水电气费? 维修、保养费? 行政管理费? 餐费及招待费? 租金? 地产税? 差旅费

折旧、摊销费用

? 无形资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料

? 长期资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料

生意用车费用? 全年总里程数? 生意用车里程? 汽油? 维修、保养费保险费? 车辆牌照费? 存车费? 洗车费? 租车费? 买车贷款利息? 生意用车保险费附加? 买车日期? 买车价格

生意用房费用? 地税? 水费? 电费? 气费? 供房利息? 房屋保险? 个人所占比例

四、自雇和小生意可抵扣的费用

(一)广告费:

广告费主要是指在加拿大的报纸刊登广告,和在加拿大的电台,电视台播出广告的费用。广告低理商的费用可以算在此项费用中。值得注意的是,如果在期刊上登广告,广告费用就要受到有一些限制。比如,广告直接面向加拿大的市场,文章中有大于80%的广告内容,那么广告费就可以全额抵扣,如果只有小于80%的广告内容,那么广告费只能抵扣50%。如果是在非加拿大的媒体上做广告,那么此项费用很可能不能算是广告费。

(二)餐费和娱乐费:

餐费和娱乐费一般来说只能申报总额的50%,这个规定也应用于您出差或去参加各种商业会议时所产生的餐费和娱乐费用。

但如果您是卡车司机,在出差的过程中所产生的餐费则比50%要高,而且这个比例每年都有在增长。2009年可以报70%,2010年可以报75%,2010年这后可以报80%。

不过,有些情况是例外,需根据具体情况来定,如:

1)您的生意就是提供食物,饮料和娱乐,比如餐馆,酒店等。

2)您向您的客户收取餐费和娱乐费,并向在给他们的账单上显示这些费用。

3)您雇员的收入中包括了餐费和娱乐费,即使他们不在外地或特殊的地点工作,也发给他们这些费用。

4)在一些特别的由全体员工都参加的活动中产生的餐费和娱乐费,如圣诞晚会等。但这样的活动一年不能超过六次。

5)在一些以募捐为目的的慈善活动中产生的餐费与娱乐费。

6)您向建筑工地上的不能当天回家的雇员提供的餐饮费用。

(三)坏帐:

您可以报一些坏帐,但需根据具体情况来定。

(四)保险费:

保险费包括所有您为商业用途的房屋,机器,设备所购买的保险在一年中的保费。也包括商业用途的汽车的各种保险费用。我们将在另外的文章中介绍家庭办公室与私人汽车从事商业用途时应如何计算保险费用。

(五)利息费用:

借钱购买商业用途的资产所产生的利息也可以算做费用,不过把利息做为费用有一些具体的规定。比如,您借钱购买土地产生的利息只能抵扣由这块土地所带给您的收益减去其他所有的相关费用后余下的收益。即使利息大于余下的收益,最多也只能扣除余下的收益的数额,而不能因此行成亏损。

您可以抵扣为减少贷款利息而付出的各种费用。您还可以抵扣为了得到购买商业用途的资产的贷款的各种费用,比如;申请费,评估费,保险费,贷款中介费及律师和财务费用等等。

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