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胡商谈税:两税合并后的税率变化

2010-05-05 03:16:14  点击次数:

对于2010年7月1日安省开始实施的两税合并(合并后称HST),消费者普遍关心的问题是,两税合并对安省的产品/服务的税率将会产生哪些影响。本文将从税率不变,上涨,和下降三个方面来分析这一问题。

两税的征税基础在货物交易方面,在大多数情况下是一致的;因此,大部分产品的税率(即HST税率)将维持现状。对于一个最终消费者来说,并税后HST的税率就是两个税率的相加(5%+8%),即13%,总的税率没变。征税基础一致的另一种情况是两税都不适用。这类产品/服务的特点是,两税合并前后税率都为0%或免税。它们包括:基本食物,医生开出的处方药及药剂师费,病人使用的医疗辅助装备,出口产品/服务,移民服务,国际货运及客运,出售二手住房,长期(一个月以上)住房出租,持有执照的医疗卫生的服务,小孩照看及个人护理,学校教育及辅导,音乐课程,金融服务等。

另外,对于目前某些GST适用而PST不适用的产品,安省政府将实行例外的政策,即HST所包含的省税部分不适用。这将意味着并税后的HST税率将维持5%不变。这类例外产品包括:童装/童鞋,儿童车座,女用卫生巾,书/报纸/杂志,餐饮营业点出售的$4以下食物等。

消费者大都关心的主要是税率上涨的产品/服务。两税合并造成一些产品/服务的税率上涨的原因,是因为这些产品/服务在并税前只有GST而没有PST,两税合并后按GST规则其税率被迫由5%上涨到13%。属于这类的主要是一些服务,包括专业服务(如法律、会计、咨询等),广告宣传,专用的软件设计,展览/会议,商用房租,上网,佣金,出租车,房地产(新宅有退税),饭店住费,境内客运/货运服务,邮票/快递,会费年费,培训/讲座,能源产品(如天然气、汽油、柴油、电等),加拿大艺术家演出门票,各类个人服务(如理发、化妆、手脚指甲护理等),葬礼服务,干洗服务,住宅服务(如装修/维修,园林,除草,扫雪,清洗等),野营(camping)等。

极少数产品(如娱乐性门票,某些酒类产品)在并税后税率将会下降。这类产品的税率之所以要下降,是因为它们现有两税相加税率超过13%。为了管理上方便,安省政府同意任何产品的HST的税率不应超过13%。

为帮助广大商家顺利过渡到两税合并,笔者用中文编著了《安省两税合并指南》并已由加拿大税务出版社出版。该书重点介绍有关两税合并的基本内容及概念;对消费者及商家的正负面影响;有关产品/服务税率及税种的变化;商家应做的准备工作;过渡期间的规则;并税后HST的税务规则等。

胡商谈税由加拿大税务出版社提供。加拿大税务出版社出版各类中文税务书籍,包括《加拿大报税指南2010》,《安省两税合并指南》,《加拿大新移民税务策划》,《加拿大经商税务》,《加拿大实用税务大全》等。网站:www.shui.ca。

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