当前位置:网站首页 > 加拿大理财 > 资讯

合理避税?税收抵免和减免的区别必须要看

2016-05-09 03:24:49  来源网站:LeeCA  点击次数:

从字面上来看,这两个词非常相似,并且在实际中这两个词也常被混用,但如果纳税人想要利用可以抵免或减免税金的支出来合理避税,则需要注意这两者之间的区别。

税收抵免(Tax Credit)

税收抵免是指直接减少纳税人支付的税金。常见可以申报税收抵免的支出有基本个人抵免额(Basic Personal Amount)、年长者的税务福利(Age Credit)、家庭抵税额度(Family Tax Cut)和公共交通补助(Public Transit Amount)。通常,税收抵免是不可退款的(non-refundable),即纳税人只能利用税收抵免将应缴纳的税金降为0,但无法收到任何相关的退税。一般所说的税收抵免是指税收抵免额(Tax Credit Amount),其不同于实际税收抵免(Actual Tax Credit)。税收抵免额为实际税收抵免的基础基础,实际税收抵免等于税收抵免额乘以最低的联邦税率(2015年为15%)。

1.      基本个人抵免额(Basic Personal Amount)

每个加拿大居民都可以申报基本个人抵免额。在2015年,抵免额度为$11,327,对应的实际税收抵免为$1,699,2016年抵免额度上涨至$11,474,实际抵免则相应变为$1,721。

纳税人除了申报自己的基本个人抵免额,还可以申报配偶或法定伴侣的基本个人抵免额(Spouse or common-law partner credit)。

在申报当年,纳税人处于非婚状态时或与配偶或法定伴侣分开,可以申报合法依附者抵免额(Eligible  dependent credit)。申报的前提是纳税人需要和合法依附者同住,依附者需要依靠纳税人的支持而生活。依附者为纳税人的父母、祖父母、孩子和其他有血缘关系的亲属等,并且在申报当年未满18岁或其有心理或生理上的疾病。(此时,不一定要满足残障退税(Disability Tax Credit)和与纳税人共同居住的要求。)如果依附者有两名或以上的亲属的支持,这些支持者们不可以分享税收抵免。

如果纳税人与父母或祖父母(65岁或以上)同住,且纳税人收入低于$15,735时,可以申报$4,608的照顾者抵免额(Caregiver Credit)。如果被照顾者有心理或生理上的疾病时,可以忽略年龄的限制。

如果依附者满足条件,纳税人可以多申报$2,093配偶或法定伴侣的基本个人抵免额、合法依附者抵免额或照顾者抵免额。

1.      年长者的税务福利(Age Credit)

纳税人的年龄大于65岁时,可以申报$7,033的抵免额,但如果纳税人的收入超过了$35,466,抵免额将逐渐减少直至纳税人收入超过$82,353,此时,纳税人不能申报该抵免额。

2.      家庭抵税额度(Family Tax Cut)

当纳税人有配偶或法定伴侣及一名小于18岁且一同居住的孩子时,纳税人或其配偶或法定伴侣可以申报家庭抵税额。最多可以申报的金额为$2,000。

税收减免(Tax Deduction)

税收减免是指减少纳税人的应纳税收入。常见的税收减免支出为搬家费用(Moving Expense)、育儿费用(Childcare Expense)和RRSP 供款等。通常,纳税人可以利用税收减免来获得退款。

从上述对税收减免和税收抵免的解释来看,税收减免通常能为纳税人带来更大的好处。例如,纳税人获得了$50,000的收入并向其RRSP账户缴纳了$5,000,则其应纳税收入变为$45,000。2015年,联邦政府对年个人应纳税收入中的$44,701征收15%的所得税,对$44,701到$89,401的部分征收22%的税率。因此,纳税人缴纳了$5,000的RRSP后,可以减少$1,100的应纳税金。如果纳税人申报了$5,000的税收抵免,则减少$750的税金。

作者:Flora Fu

邮箱:[email protected]

关键字


用户名: 验证码:  
  • 您将承担一切因您的行为、言论而直接或间接导致的民事或刑事法律责任。
  • 留言板管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容。
  • 本站提醒:不要进行人身攻击。谢谢配合。
[Ctrl+Enter]

理财排行

每周 | 每月 | 总排行

新闻排行

24小时 | 每周 | 每月
网站地图 >>

Copyright © 2002- Yorkbbs.ca All Rights Reserved. 约克论坛 版权所有

广告热线:416-628-9108   416-915-5056    广告邮件:[email protected]  网站管理:[email protected]